Die Nutzniessung erlaubt einer Person (dem Nutzniesser), eine Immobilie zu nutzen, die einer anderen Person (dem Nackteigentümer) gehört. Der Kapitalwert einer Nutzniessung ist für steuerliche und vermögensrechtliche Fragen entscheidend, insbesondere bei Transaktionen mit Nutzniessung. Dieser Leitfaden erklärt, wie dieser Wert berechnet wird und welche Bedeutung er beim Verkauf mit Nutzniessung hat.
Die Bestandteile des Kapitalwerts
Hier die Grundformel zur Bestimmung des Kapitalwerts (KW) einer Nutzniessung:
KW = NW × 3.5% x Koeffizient
- KW : Kapitalwert der Nutzniessung.
- NW : Wert, auf den sich die Nutzniessung bezieht (Verkehrswert der mit der Nutzniessung belasteten Liegenschaft).
- Koeffizient : Faktor, der anhand spezifischer versicherungsmathematischer Tafeln bestimmt wird.
- 3.5% : Dies ist der von der Lehre anerkannte Kapitalisierungszinssatz (BGE 125 III 312)
Praxisbeispiel
Nehmen wir den Fall von Frau Bolomey, 78 Jahre alt, der eine Nutzniessung an einem Haus im Wert von CHF 1’000’000.- zusteht. Der Koeffizient für eine 78-jährige Frau bei einem Kapitalisierungszinssatz von 3,5% beträgt 10,74. Die Formel lautet somit:
KW = 1′000′000 × 3.5% x 10,74 = CHF 375′900.-
Der Kapitalwert der Nutzniessung von Frau Bolomey beträgt mit 78 Jahren also CHF 375’900.-. Mit 79 Jahren ändert sich der Koeffizient auf 10,26, was Folgendes ergibt:
KW = 1′000′000 × 3.5% x 10,26 = CHF 359′100.-
Dieses Beispiel zeigt deutlich, dass der Kapitalwert mit zunehmendem Alter des Nutzniessers jedes Jahr sinkt.
Versicherungsmathematische Tafeln
Die Koeffizienten stammen aus den Tafeln M1x und M1y (Leibrente Mann–Frau). Sie variieren je nach Alter und Geschlecht des Nutzniessers. Hier einige Beispiele:
| Alter | Koeffizient (Mann) | Koeffizient (Frau) |
|---|---|---|
| 75 | 10,74 | 12,13 |
| 76 | 10,30 | 11,67 |
| 77 | 9,86 | 11,21 |
| 78 | 9,42 | 10,74 |
| 79 | 8,99 | 10,26 |
| 80 | 8,56 | 9,79 |
Wozu dient der Kapitalwert einer Nutzniessung?
Die Bestimmung des Kapitalwerts einer Nutzniessung ist in verschiedenen Zusammenhängen entscheidend. Hier einige Anwendungsbeispiele:
- Transaktionen mit Nutzniessung : Er ermöglicht es, die Höhe der Einmalzahlung oder einer allfälligen Leibrente zu bestimmen und so den Gesamtpreis der Transaktion festzulegen.
- Steuerliche Beurteilung : Der Kapitalwert der Nutzniessung beeinflusst auch die Besteuerung der an einer Transaktion beteiligten Parteien. Die Besteuerung der Nutzniessung kann schnell sehr komplex werden. Deshalb ist es wichtig, sich von einer Fachperson für Nutzniessung begleiten zu lassen, die alle Aspekte der Frage prüft.
- Vermögensplanung : Er hilft, die Strategien zur Vermögensübertragung zu optimieren und in gewissen Fällen die Steuerlast der Beteiligten zu verringern. Denn die Nutzniessung kann sich als äusserst wirksames Instrument zur Steuer- und Nachlassoptimierung erweisen!
Aktualisierung der versicherungsmathematischen Tafeln
Die versicherungsmathematischen Tafeln, wie jene zur Berechnung des Werts der Nutzniessung, werden aktualisiert, um Veränderungen der Lebenserwartung abzubilden. Denn die steigende Lebenserwartung in der Schweiz wirkt sich direkt auf diese Tafeln aus, da sie die Koeffizienten verändert, mit denen der Wert der Nutzniessung berechnet wird. Je höher die Lebenserwartung, desto höher der Koeffizient – und damit der Kapitalwert der Nutzniessung, da von einer voraussichtlich längeren Lebensdauer ausgegangen wird.
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Unser Fazit zum Kapitalwert einer Nutzniessung
Der Kapitalwert einer Nutzniessung ist ein zentrales Konzept für die Vermögens- und Steuerplanung, insbesondere beim Verkauf mit Nutzniessung. Mit sorgfältigen versicherungsmathematischen Methoden lässt sich dieser Wert zuverlässig bestimmen. Bei Wivia begleiten wir unsere Kunden bei jedem Schritt für transparente und faire Transaktionen. Für jede Unterstützung: Kontaktieren Sie die Experten von Wivia, die auf den Kauf und Verkauf von Immobilien mit Nutzniessung in der Schweiz spezialisiert sind.
