{"id":9254,"date":"2024-11-01T15:19:39","date_gmt":"2024-11-01T14:19:39","guid":{"rendered":"https:\/\/www.wivia.ch\/?p=9254"},"modified":"2025-10-13T11:01:20","modified_gmt":"2025-10-13T09:01:20","slug":"besteuerung-der-immobilienlebensrente-ab-1-januar-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.wivia.ch\/de\/fiscalite\/fiscalite-de-la-rente-viagere-immobiliere-des-le-1er-janvier-2025\/","title":{"rendered":"Besteuerung der Rente aus dem Lebenserhaltungsvertrag ab 1. Januar 2025"},"content":{"rendered":"\n<p>La rente viag\u00e8re offre un dispositif de revenus r\u00e9currents, souvent utilis\u00e9 dans <a href=\"https:\/\/www.wivia.ch\/vendre\/les-10-points-cles-a-connaitre-avant-de-vendre-sa-propriete-en-viager\/\">les ventes en viager<\/a>. Dans ce type d\u2019accord, le d\u00e9birentier (acheteur) verse une rente au cr\u00e9direntier (vendeur). Ce versement assure au cr\u00e9direntier <a href=\"https:\/\/www.wivia.ch\/reglementation\/quelle-est-la-garantie-de-percevoir-une-rente-viagere-dans-une-vente-immobiliere-en-viager\/\">un revenu r\u00e9gulier<\/a> jusqu&rsquo;\u00e0 la fin de sa vie. Ce contrat attire particuli\u00e8rement les personnes qui souhaitent un revenu stable tout en restant chez elles. Cependant, la fiscalit\u00e9 de la rente viag\u00e8re, qui encadre les avantages fiscaux pour les deux parties, subit des r\u00e9visions r\u00e9guli\u00e8res.<\/p>\n\n\n\n<p>\u00c0 partir du 1er janvier 2025, des changements fiscaux majeurs entreront en vigueur pour la rente viag\u00e8re en Suisse. Ces modifications toucheront diretcement <a href=\"https:\/\/www.wivia.ch\/fiscalite\/la-fiscalite-du-viager-detaillee-et-expliquee-simplement-avec-wivia\/\">la fiscalit\u00e9 du viager<\/a>. Dans cet article, nous analysons les changements \u00e0 venir et leurs impacts sur les parties engag\u00e9es dans un contrat d\u2019entretien viager.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Changements de la fiscalit\u00e9 de la rente viag\u00e8re d\u00e8s le 1er janvier 2025<\/h2>\n\n\n\n<p>\u00c0 partir de 2025, de nouvelles dispositions fiscales pour la rente viag\u00e8re seront appliqu\u00e9es en Suisse. En effet, conform\u00e9ment \u00e0 la r\u00e9vision de la <a href=\"https:\/\/www.fedlex.admin.ch\/eli\/oc\/2023\/38\/fr\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">loi f\u00e9d\u00e9rale sur l\u2019imposition des rentes viag\u00e8res et des formes de pr\u00e9voyance similaires<\/a>, cet ajustement modifiera significativement la fiscalit\u00e9 de la rente viag\u00e8re, impactant ainsi directement les cr\u00e9direntiers et d\u00e9birentiers.<\/p>\n\n\n\n<p>Actuellement, la fiscalit\u00e9 de la rente viag\u00e8re favorise un certain \u00e9quilibre entre les obligations fiscales des deux parties. Cependant, avec les nouvelles directives, ce rapport \u00e9volue. Les changements visent \u00e0 ajuster les taux d\u2019imposition et les d\u00e9ductions accord\u00e9es. Cela pourrait avantager certains cr\u00e9direntiers, tout en augmentant la pression fiscale pour les d\u00e9birentiers.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">La nouvelle formule de calcul qui d\u00e9termine la fiscalit\u00e9 de la rente viag\u00e8re<\/h2>\n\n\n\n<p>La r\u00e9vision fiscale introduit \u00e9galement une nouvelle formule de calcul pour la rente viag\u00e8re, qui sera appliqu\u00e9e \u00e0 partir du 1er janvier 2025. Cette formule, d\u00e9taill\u00e9e ci-dessous, prend en compte plusieurs param\u00e8tres financiers et actuariels pour d\u00e9terminer la base imposable de la rente.<\/p>\n\n\n\n<p>Cette nouvelle m\u00e9thode vise \u00e0 refl\u00e9ter plus fid\u00e8lement la valeur \u00e9conomique de la rente per\u00e7ue par le cr\u00e9direntier. En int\u00e9grant des crit\u00e8res plus pr\u00e9cis, les autorit\u00e9s fiscales suisses cherchent une \u00e9valuation plus \u00e9quitable, adapt\u00e9e aux r\u00e9alit\u00e9s \u00e9conomiques actuelles. Les d\u00e9tails de cette formule seront cruciaux pour les cr\u00e9direntiers et d\u00e9birentiers souhaitant comprendre <a href=\"https:\/\/www.wivia.ch\/fiscalite\/la-fiscalite-du-viager-detaillee-et-expliquee-simplement-avec-wivia\/\">l\u2019impact sur leur situation fiscale<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Voici une explication des \u00e9l\u00e9ments de cette formule et un exemple de calcul chiffr\u00e9 :<\/h3>\n\n\n\n<p>La nouvelle formule qui d\u00e9termine la part de rendement impos\u00e9e d&rsquo;une rente viag\u00e8re est la suivante :<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large is-resized\"><img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"121\" src=\"https:\/\/www.wivia.ch\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/WIVIA-Article_FiscaliteDeLaRenteViagere_1-1024x121.webp\" alt=\"Fiscalit\u00e9 de la rente viag\u00e8re\" class=\"wp-image-9261\" style=\"width:542px;height:auto\" srcset=\"https:\/\/www.wivia.ch\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/WIVIA-Article_FiscaliteDeLaRenteViagere_1-1024x121.webp 1024w, https:\/\/www.wivia.ch\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/WIVIA-Article_FiscaliteDeLaRenteViagere_1-300x35.webp 300w, https:\/\/www.wivia.ch\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/WIVIA-Article_FiscaliteDeLaRenteViagere_1-768x90.webp 768w, https:\/\/www.wivia.ch\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/WIVIA-Article_FiscaliteDeLaRenteViagere_1-18x2.webp 18w, https:\/\/www.wivia.ch\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/WIVIA-Article_FiscaliteDeLaRenteViagere_1.webp 1138w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>r<\/strong> : Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annualis\u00e9 des <a href=\"https:\/\/www.snb.ch\/fr\/the-snb\/mandates-goals\/services-to-the-confederation\/federal-bonds\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">obligations de la Conf\u00e9d\u00e9ration<\/a> sur dix ans, ajust\u00e9 par un ajout de 0,5<\/li>\n\n\n\n<li><strong>22 <\/strong>et <strong>23<\/strong> : Constantes fixes qui repr\u00e9sent les p\u00e9riodes.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Voici un exemple chiffr\u00e9 pour illustrer comment la part de rendement impos\u00e9e sera d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir du 1er janvier 2025.<\/p>\n\n\n\n<p>Imaginons que :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Le rendement des obligations sur 10 ans soit de 1.5 %.<\/li>\n\n\n\n<li>On ajoute 0,5 % comme pr\u00e9cis\u00e9 dans les informations fournies.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Cela signifie que le taux <strong>\u00ab\u00a0r\u00a0\u00bb<\/strong> pour notre calcul est : <\/p>\n\n\n\n<p><strong>r = 1.5% + 0.5% = 2% = 0.02<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>En appliquant ce taux \u00e0 la formule, celle-ci devient :<\/p>\n\n\n\n<p>La part de rendement = [1 &#8211; ((1 + 0.02)^22 &#8211; 1) \/ (22 * 0.02 * (1 + 0.02)^23)] * 100%<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Avec un taux d&rsquo;int\u00e9r\u00eat de 2 %, la part de rendement calcul\u00e9e est donc de 21 %.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Dans cet exemple, si la rente viag\u00e8re est fix\u00e9e \u00e0 10&rsquo;000 CHF par an, 2&rsquo;100 CHF (10&rsquo;000 CHF * 21 %) seront tax\u00e9s pour le cr\u00e9direntier ou d\u00e9ductibles pour le d\u00e9birentier.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Fiscalit\u00e9 de la rente viag\u00e8re avant le 1er janvier 2025 : Taxation et d\u00e9ductions<\/h2>\n\n\n\n<p>Jusqu&rsquo;\u00e0 la fin de 2024, la fiscalit\u00e9 des rentes viag\u00e8res reposait sur un syst\u00e8me de taxation partielle et de d\u00e9duction pour les cr\u00e9direntiers et d\u00e9birentiers. Les rentes viag\u00e8res \u00e9taient ainsi tax\u00e9es \u00e0 hauteur de 40 % chez le cr\u00e9direntier. Cela signifie que seule 40% de la rente re\u00e7ue \u00e9tait soumise \u00e0 l\u2019imp\u00f4t.<\/p>\n\n\n\n<p>Pour le d\u00e9birentier, la rente viag\u00e8re b\u00e9n\u00e9ficiait \u00e9galement <a href=\"https:\/\/www.wivia.ch\/fiscalite\/la-fiscalite-du-viager-detaillee-et-expliquee-simplement-avec-wivia\/\">d\u2019un traitement fiscal avantageux<\/a>. En effet, il \u00e9tait possible de d\u00e9duire 40 % de la somme vers\u00e9e au cr\u00e9direntier de son revenu imposable, ce qui r\u00e9duisait la charge fiscale du d\u00e9birentier. Ce syst\u00e8me de taxation et de d\u00e9duction a permis, jusqu&rsquo;\u00e0 pr\u00e9sent, de maintenir un certain \u00e9quilibre financier entre les parties.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Impact des changements fiscaux de 2025 sur les cr\u00e9direntiers et les d\u00e9birentiers<\/h2>\n\n\n\n<p>Les ajustements fiscaux pr\u00e9vus pour 2025 affecteront diff\u00e9remment les cr\u00e9direntiers et les d\u00e9birentiers. L&rsquo;une des modifications principales est la r\u00e9duction de la part taxable pour <a href=\"https:\/\/www.wivia.ch\/vendre-en-viager\/\">les cr\u00e9direntiers<\/a>. Cela signifie que la part de la rente soumise \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sera r\u00e9duite, ce qui repr\u00e9sente un avantage financier substantiel pour ces derniers.<\/p>\n\n\n\n<p>En revanche, <a href=\"https:\/\/www.wivia.ch\/investir-dans-un-bien-immobilier-en-viager\/\">le d\u00e9birentier<\/a> perdra une partie de la d\u00e9duction fiscale dont il b\u00e9n\u00e9ficiait auparavant. Autrement dit, il ne pourra plus d\u00e9duire la m\u00eame proportion de la rente vers\u00e9e, ce qui augmentera sa charge fiscale. Cet ajustement recentre l&rsquo;avantage fiscal vers les cr\u00e9direntiers, rendant le viager moins attractif pour <a href=\"https:\/\/www.wivia.ch\/investir-dans-un-bien-immobilier-en-viager\/\">les investisseurs<\/a> qui comptaient sur cette d\u00e9duction pour all\u00e9ger leur fiscalit\u00e9.<\/p>\n\n\n\n<p>Ces changements, en augmentant les avantages pour le cr\u00e9direntier, pourraient cependant r\u00e9duire l\u2019attractivit\u00e9 d&rsquo;un <a href=\"https:\/\/www.wivia.ch\/investir-dans-un-bien-immobilier-en-viager\/\">achat en viager<\/a> avec le versement d&rsquo;une rente. Ainsi, les parties devront peut-\u00eatre reconsid\u00e9rer la structure de leurs transactions.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Adaptations possibles pour le contrat viager en fonction des nouvelles r\u00e8gles<\/h2>\n\n\n\n<p>Face \u00e0 ces \u00e9volutions, les parties <a href=\"https:\/\/www.wivia.ch\/viager\/fonctionnement-du-viager-tout-ce-que-vous-devez-savoir\/\">d\u2019un contrat viager<\/a> auront la possibilit\u00e9 d\u2019ajuster les termes de leur accord. Si le changement de fiscalit\u00e9 d\u00e9savantage trop le d\u00e9birentier, il pourrait \u00eatre judicieux de convertir la rente en capital. Cela signifie que le cr\u00e9direntier recevra un montant unique au lieu de versements r\u00e9guliers, modifiant ainsi la dynamique fiscale du contrat.<\/p>\n\n\n\n<p>Une option consiste \u00e0 ajuster la dur\u00e9e et le montant de la rente pour \u00e9quilibrer les effets de la nouvelle fiscalit\u00e9. Cette flexibilit\u00e9 permet aux parties de s\u2019adapter aux changements fiscaux tout en respectant les objectifs initiaux du contrat viager. Selon les pr\u00e9f\u00e9rences et la situation fiscale de chacun, une reconfiguration du contrat peut maximiser les avantages fiscaux et r\u00e9duire les inconv\u00e9nients.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Les services de Wivia face au changement de la fiscalit\u00e9 de la rente viag\u00e8re<\/h2>\n\n\n\n<p>Chez <a href=\"https:\/\/www.wivia.ch\/\">Wivia<\/a>, nous comprenons les impacts que ces r\u00e9visions fiscales peuvent avoir sur les cr\u00e9direntiers et les d\u00e9birentiers. <a href=\"https:\/\/www.wivia.ch\/\">Nos experts<\/a> sont disponibles pour r\u00e9pondre \u00e0 toutes les questions li\u00e9es \u00e0 la fiscalit\u00e9 de la rente viag\u00e8re et pour guider les parties dans l\u2019ajustement de leur contrat selon les nouvelles r\u00e8gles en vigueur. Nous proposons <a href=\"https:\/\/www.wivia.ch\/vente-en-viager-contactez-nous\/\">des conseils personnalis\u00e9s<\/a> pour garantir une transition en douceur, en tenant compte des objectifs financiers de chacun.<\/p>\n\n\n\n<p>Notre \u00e9quipe vous aide \u00e0 \u00e9valuer l&rsquo;impact de ces changements et \u00e0 explorer les options d\u2019ajustement pour votre contrat viager. Que vous envisagiez une conversion de rente en capital ou une adaptation de la structure du contrat, nous vous accompagnons \u00e0 chaque \u00e9tape. Nous travaillons pour vous assurer que vos transactions immobili\u00e8res restent avantageuses malgr\u00e9 les changements fiscaux.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Notre conclusion sur la nouvelle fiscalit\u00e9 de la rente viag\u00e8re<\/h2>\n\n\n\n<p>La r\u00e9vision de la fiscalit\u00e9 de la rente viag\u00e8re au 1er janvier 2025 introduira des ajustements majeurs pour les cr\u00e9direntiers et d\u00e9birentiers. Alors que les cr\u00e9direntiers profiteront d&rsquo;une r\u00e9duction de la part imposable, les d\u00e9birentiers verront leurs d\u00e9ductions diminuer. Ces changements pourraient modifier l\u2019approche des parties int\u00e9ress\u00e9es par <a href=\"https:\/\/www.wivia.ch\/\">le viager en Suisse<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p>Pour naviguer ces nouvelles obligations fiscales et optimiser votre contrat viager, Wivia est \u00e0 vos c\u00f4t\u00e9s avec <a href=\"https:\/\/www.wivia.ch\/wivia\/operation-immobiliere-en-viager-profitez-de-l-expertise-de-wivia\/\">une expertise d\u00e9di\u00e9e<\/a>.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La rente viag\u00e8re offre un dispositif de revenus r\u00e9currents, souvent utilis\u00e9 dans les ventes en viager. Dans ce type d\u2019accord, le d\u00e9birentier (acheteur) verse une rente au cr\u00e9direntier (vendeur). Ce versement assure au cr\u00e9direntier un revenu r\u00e9gulier jusqu&rsquo;\u00e0 la fin de sa vie. 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